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Impuesto sobre fuegos artificiales

Octubre 2007

Minoristas de fuegos artificiales deben recaudar impuesto sobre fuegos artificiales de 2 por ciento además de los impuestos de ventas y uso. El impuesto sobre fuegos artificiales es un impuesto estatal adicional y no afecta el máximo de 2 por ciento de impuesto sobre las ventas locales y uso.

Fuegos artificiales pueden ser vendidos legalmente al gran público en todo Texas cada año solamente desde el 24 de junio hasta el 4 de julio (período del Día de Independencia) y del 20 de diciembre hasta el 1º de enero (período de Víspera de Año Nuevo).

Los fuegos artificiales también se pueden vender legalmente desde el 1º al 5 de mayo, (por el período del Cinco de Mayo), pero sólo en una ubicación que no sea a más de 100 millas de la frontera de Texas con México y en un condado en que la Corte de los Comisionados del condado hayan aprobado la venta de fuegos artificiales durante ese período.

El impuesto aplica a pequeños fuegos artificiales tales como petardos, cohetes, velas y fuentes romanas que son incluidas en la categoría 1.4G del Departamento de Transporte de los Estados Unidos.

El impuesto sobre fuegos artificiales no aplica a:

  • dispositivos que utilizan las tapas de papel o plástico (tales como pistolas de juguete y "party poppers");
  • cohetes modelo y motores;
  • carbón y potasio mezclados y utilizados como una carga para propulsar o expulsar;
  • fuegos artificiales de novedad o artimaña que pueden ser vendidos legalmente todo el año (tales como chispas, "snaps", serpientes que brillan y bombas de humo);
  • emergencia pirotécnica que señala dispositivos para la marina, uso de aviación o carretera;
  • fusibles o torpedos por ferroviario utilizado por ferrocarriles;
  • cartuchos en blanco utilizados en radio, televisión, películas o producciones de teatro; para propósitos de señal o ceremonia o en acontecimientos atléticos; o para propósitos industriales;
  • dispositivos pirotécnicos para uso por una organización militar; o
  • fuegos artificiales grandes clasificados como 1.3G que no son vendidos al gran público.

Cada vendedor de fuegos artificiales debe tener un permiso de impuesto sobre ventas de Texas emitido por la Contraloría y un permiso emitido por el Departamento de Seguros de Texas, el cual regula las ventas de fuegos artificiales por fabricantes, distribuidores, mayoristas y minoristas.

Todos los vendedores de fuegos artificiales que venden al por menor deben recaudar y declarar el impuesto sobre fuegos artificiales además del impuesto sobre ventas. Los informes de impuesto sobre fuegos artificiales deben ser archivados o matasellados en o antes del 20 de febrero de cada año calendario para las ventas de la Víspera de Año Nuevo y el 20 de agosto de cada año calendario para el Cinco de Mayo y ventas del Día de Independencia.

Los impuestos sobre fuegos artificiales son declarados y pagados separadamente del impuesto sobre ventas. Las fechas de vencimiento para los informes de impuesto sobre ventas y uso son diferentes a las fechas de vencimiento para los informes de impuesto sobre fuegos artificiales. Los impuestos sobre ventas y uso vencen el 20 del mes que sigue al período de declaración.

Ventas de consignación

Ventas de consignación ocurren cuando un comprador (consignatario) paga al distribuidor sólo por artículos que el consignatario vende y devuelve cualquier artículo que no se vendió.

La Contraloría considera a todos los distribuidores que hacen ventas de consignación de fuegos artificiales como minoristas de esos fuegos artificiales para propósitos de ambos los impuestos sobre ventas y fuegos artificiales. Los distribuidores que hacen las ventas de consignación de fuegos artificiales deben recaudar y remitir el impuesto sobre ventas y fuegos artificiales de todas las ventas hechas de Texas por sus consignatarios.

Certificados de reventa y exención

Minoristas, distribuidores, fabricantes y mayoristas deben recaudar impuestos sobre ventas e impuestos sobre fuegos artificiales por cada venta de fuegos artificiales a menos que el comprador proporcione un certificado de reventa o exención válida.

Vendedores pueden aceptar certificados de reventa para fuegos artificiales que serán revendidos dentro de los Estados Unidos o México. Un vendedor que falta a recaudar el impuesto sobre fuegos artificiales o el impuesto sobre ventas sin recibir un certificado de reventa o exención es responsable por el impuesto no recaudado.

Un vendedor puede aceptar un certificado de exención en lugar del impuesto por ventas para entidades exentas y por ventas de fuegos artificiales que serán utilizados de manera exenta. Entidades exentas incluyen las organizaciones que califican bajo la Sección 501(c)(3), (4), (8), (10) o (19) del Código de Impuestos Internos tales como Rotary Clubs, Cámaras de Comercio y Lions Clubs. Los certificados de exención no requieren los números de exención de impuestos.

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Impuesto sobre fuegos artificiales

Si usted tiene cualquier pregunta acerca del impuesto sobre fuegos artificiales, comuníquese a la oficina local de la Contraloría en su área o llame gratuitamente al (800) 252-7875. El número de teléfono en Austin es (512) 463-4600. Usted también nos puede escribir por correo electrónico al tax.help@cpa.state.tx.us.

Licencias y Permisos

Para preguntas acerca de licencias para fabricantes, permisos de distribuidores y mayoristas o minoristas que son emitidos por el Departamento del Seguro de Texas, por favor comuníquese con el Texas Department of Insurance, Post Office Box 149221, Austin, Texas 78714-9221 o por teléfono al (800) 578-4677. En Austin, el número es (512) 305-7900.

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(10/2007)

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