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Servicios de limpieza

Octubre 2006

Si usted opera un servicio de limpieza o un servicio de mantenimiento de piscinas, debería recaudar impuesto sobre las ventas y uso. Para obtener una solicitud para el permiso de impuesto sobre las ventas, llámenos gratuitamente al número que aparece más abajo, o visite la oficina local de su área.

Recaudar impuestos

Debe recaudar impuesto estatale, más cualquier impuesto local (ciudad, condado, distrito de propósito especial, o tránsito) por la cantidad que cobre por su servicio.

Ejemplos de servicios imponibles

Se debe impuesto por el cobro para limpiar una casa, oficina, bodega, garaje, restaurante, o cualquier otro edificio, o una piscina. Por ejemplo, debe recaudar impuesto en el cobro por limpiar y ordenar; lavar ventanas, pisos, paredes, y techos; limpiar chimeneas o conductos de aire; reemplazar focos o fusibles; recoger basura en interiores o exteriores; y limpiar piscinas.

También se debe impuesto por el cobro de reparaciones menores, arreglos, y mantenimiento de los sistemas de calefacción y aire acondicionado (por ejemplo, limpieza o cambio de filtros), cuando se realizan como parte de su servicio de limpieza.

La reparación, remodelación y restauración hecha en edificios no residenciales también son imponibles. Por ejemplo, debe recaudar impuesto por el costo total incluyendo la mano de obra y materiales, para pintar o colocar tapiz en una oficina.

El lavado a presión es imponible así como la restauración o mantenimiento de propiedad personal tangible (vea Regla 3.292). Lavar a presión los edificios, pasillos, y estacionamientos es imponible así como la limpieza de edificios y terrenos (vea Regla 3.356).

El mantenimiento de piscinas es un servicio de propiedad real imponible así se haga en propiedad residencial o no residencial (comercial). El mantenimiento de piscinas incluye las pruebas, el lavado con ácido, agregar y nivelar los químicos, limpiar y cambiar los filtros, y aspirar.

Ejemplos de servicios no imponibles

No se cobra impuesto por los cargos de una persona que trabaja por cuenta propia y que brinda servicios de limpieza residencial como quehaceres domésticos, cuidado de niños, o preparación de alimentos. Para que los cargos no sean imponibles, la persona debe ser un empleado de la casa y no puede actuar como subcontratista para un tercero, por ejemplo como un servicio de limpieza doméstica.

La exención no incluye otros tipos de servicios de bien inmueble proporcionados por personas que trabajan por cuenta propia a clientes residenciales. Por ejemplo, los servicios de jardinería ornamental o limpieza de piscinas realizados en una casa residencial por un individuo que trabaja por cuenta propia son imponibles como servicios de bien inmueble. Vea las secciones (a)(7) y (b) de la Regla 3.356 relacionadas con los servicios de propiedad real.

El mantenimiento de edificios y terrenos no es imponible cuando los compra un contratista o un constructor como parte del mejoramiento del bien inmueble con una estructura residencial nueva para usarse como una residencia, o cuando se hace una mejora a la propiedad residencial que califica como una construcción nueva.

Esta exclusión también aplica a la construcción de casas modelo y casas especulativas que se venderán para uso residencial. No aplica a una mejora de bien inmueble utilizada como una oficina.

Una persona o compañía que limpia una estructura residencial nueva para un contratista o constructor es responsable de cobrar y recaudar impuestos por el servicio de limpieza hasta que se obtenga de un contratista la certificación donde diga que el servicio es parte del mejoramiento de un bien inmueble con una estructura nueva para ser utilizada como residencia. Si posteriormente se determina que el trabajo no califica como un servicio no imponible como lo certificó el contratista, constructor, o urbanizador, la persona que emita el certificado será responsable de pagar los impuestos.

Materiales, provisiones y equipo

Debe pagar impuesto por todos los jabones, limpiadores, químicos, materiales, provisiones, y equipo utilizados para desempeñar los servicios.

Cuando desempeñe servicios imponibles, usted puede brindarle certificados de reventa a sus abastecedores en vez de pagar impuestos por bienes que son transferidos para el cuidado, custodia, y control de su cliente como parte de su servicio. Ejemplos de dichos artículos incluyen cera y aceite para lustrar muebles o esmalte y papel de baño, toallas de papel, y jabón para manos que se dejan en los baños para que sus clientes los usen.

Cuando desempeñe un servicio no imponible, debe pagar impuestos por dicho artículos.

Reventa de servicio de limpieza

A veces, puede subcontratar con una tercera persona, como con un servicio de limpieza doméstica, para que limpien por usted. La tercera persona le enviará la cuenta. Usted, le cobrará a su cliente. Usted puede darle a la tercera persona un certificado de reventa en vez de pagar impuesto por el precio de venta del servicio. Usted tiene que recaudar impuestos de su cliente por el costo total.

Necesita más información

Vea Rule 3.356 - Real Property Services (Servicios de bienes inmuebles)

94-111s
(10/2006)

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