Christmas and New Year’s Holiday Hours

Quick Start for:

Guía para la recaudación del impuesto local sobre ventas y uso
Septiembre de 2007


Dentro de este boletín


Si usted vende artículos imponibles (propiedad personal tangible o servicios imponibles) debe recaudar el impuesto estatal sobre ventas y uso, y el impuesto local sobre ventas y uso apropiado. Normalmente, impuestos locales se aplican a los mismos bienes y servicios que el impuesto estatal, pero hay excepciones. El intento de esta publicación es ayudar a los vendedores con sus responsabilidades de recaudación de impuestos.

Tipos de entidades impositivas locales

Hay cuatro tipos de entidades impositivas locales.

Ciudades -- Ciudades incorporadas (incluyendo pueblos y aldeas) pueden imponer el impuesto sobre ventas y uso hasta una tasa del 2 por ciento.

Condados -- Aproximadamente la mitad de los condados de Texas imponen el impuesto de ventas y uso. Las tasas de impuesto sobre ventas del condado varían entre 0.5 al 1 por ciento.

Distritos con propósito especial -- Los distritos con propósito especial (SPD) son entidades impositivas creadas para producir ingreso por una razón específica tal como el control del crimen, bibliotecas o servicios de emergencia. Las tasas de impuesto sobre ventas y uso del SPD varían entre 0.125 al 2 por ciento.

Autoridades de tránsito -- Las autoridades de tránsito incluyen jurisdicciones tales como autoridades metropolitanas de tránsito (MTA), departamentos de tránsito de ciudad (CTD), autoridades de tránsito de condado (CTA) y distritos avanzados de transporte (ATD). Las jurisdicciones de tránsito pueden imponer las tasas del impuesto sobre ventas y uso que varían entre 0.25 por ciento hasta 1 por ciento.

Límites jurisdiccionales y áreas combinadas

Límites jurisdiccionales de impuesto sobre ventas de la ciudad no pueden superponerse uno sobre el otro. Por lo tanto, una ciudad no puede imponer impuesto de ventas de la ciudad en un área que ya esta dentro de la jurisdicción de otra ciudad.

Si un condado impone impuesto sobre ventas, el impuesto se aplica a todas las localidades dentro de ese condado.

Sin embargo, diferentes tipos de entidades impositivas se pueden cruzar o pueden compartir límites, y los límites para autoridades de tránsito y distritos con propósito especial pueden abarcar varias ciudades y/o condados. La mayoría de las áreas urbanas y de muchas áreas suburbanas tienen dos o más tipos de jurisdicciones locales impositivas en efecto en la misma área geográfica. Por ejemplo, negocios localizados dentro del perímetro urbano de Corpus Christi están dentro de los límites de tres tipos de ventas y uso local de jurisdicciones impositivas: ciudad de Corpus Christi, Corpus Christi autoridad regional de tránsito y control de crimen de Corpus Christi y distrito de prevención.

Los límites frecuentemente cruzan calles y códigos postales. Por ejemplo, en algunas situaciones, un negocio localizado en un lado de la calle estará dentro de los límites de diferentes jurisdicciones impositivas que un negocio localizado al otro lado de la calle. Dos negocios localizados uno al lado del otro pueden estar realmente en jurisdicciones diferentes. Hay situaciones donde negocios son bisecados por dos autoridades locales impositivas. Una porción del negocio esta localizada físicamente dentro de una jurisdicción, mientras otra porción esta localizada fuera de la jurisdicción. En esas situaciones, la ubicación de la caja registradora determina cuáles impuestos sobre ventas locales son recaudados.

Además, hay varias áreas en el estado donde una porción de una ciudad o un distrito con propósito especial se sobre impone en otra jurisdicción impositiva. El total combinado de la tasa impositiva local en estas áreas excede técnicamente el máximo del 2 por ciento como explicado abajo, pero el Código Impositivo permite que la Contraloría haga ciertas determinaciones para mantener la tasa del 2 por ciento en estas áreas combinadas. Las jurisdicciones con los límites competidores comparten el ingreso del impuesto producido en las áreas combinadas.

Por ejemplo, el condado de Wise impone 0.5 por ciento del impuesto sobre ventas de condado. Cuándo Forth Worth anexó una porción pequeña del condado de Wise, la tasa del condado añadido al total de la tasa local de Fort Worth excedió el máximo de 2 por ciento. Creando una área combinada que utiliza las provisiones especiales de la ley el máximo del 2 por ciento fue mantenido. Los vendedores utilizan un código único para declarar las ventas sujetas a la tasa combinada y el área de Forth Worth y el condado de Wise reciben un porcentaje del ingreso.

Si el vendedor hace negocio en una de estas áreas, debe utilizar el código local del área combinada al declarar el impuesto sobre ventas y uso en vez de la ciudad regular o código de distrito con propósito especial.

¿Cuál impuesto se recauda -- El impuesto sobre ventas o el impuesto de uso?

Las colecciones de los impuestos sobre ventas son basadas generalmente en la ubicación del lugar de negocios del vendedor; las colecciones de impuesto de uso son basadas en la ubicación del cliente.

Las reglas específicas son detalladas abajo, pero recuerden dos reglas generales. Primero, un vendedor no puede recaudar más de 2 por ciento en total del impuesto local sobre ventas y uso para toda jurisdicción aplicable, como explicado aún más abajo. Segundo, si un vendedor recauda un impuesto sobre ventas para una ciudad, condado, distrito con propósito especial o autoridad de tránsito, el vendedor no puede recaudar un impuesto de uso para otra jurisdicción local impositiva del mismo tipo. Un vendedor puede, sin embargo, recaudar más de un impuesto de tránsito o impuesto sobre ventas del distrito con propósito especial o múltiples tránsitos o los impuestos de uso del distrito con propósito especial en relación con la misma transacción de ventas. Por ejemplo, un vendedor localizado en la ciudad de San Antonio debe recaudar el impuesto sobre ventas de dos autoridades de tránsito: el de San Antonio ATD y el de San Antonio MTA. Igualmente, un vendedor en Baytown (Condado de Chambers) debe recaudar el impuesto sobre ventas para tres distritos con propósito especial: Servicios de Salud del Condado de Chambers SPD, el Control de Fuego de Baytown, el Distrito de Servicios para la Prevención y Emergencia Médicas y el Control de Crimen de Baytown y Distrito de Prevención.

Impuesto local sobre venta

Si el vendedor entrega los bienes o los servicios imponibles que vendió a clientes de Texas desde una ubicación fuera del estado, o de un almacén o centro de distribución que no es el lugar de negocios como definido abajo, se pasa esta sección y se refiere a la sección del impuesto local de uso.

Aparte de las excepciones que aparecen abajo, impuestos locales sobre ventas se recaudan basados en la ubicación del lugar de negocios del vendedor.

Un "lugar de negocios" es una tienda, oficina u otra ubicación operada para el propósito de recibir pedidos de bienes o servicios imponibles. Una planta manufacturera, almacén u otra ubicación no operada para el propósito de recibir órdenes de artículos imponibles no es un lugar de negocios, al menos que se acepten tres o más ventas u órdenes allí durante un año.

Además de recaudar impuestos locales sobre ventas basados en su lugar de negocios, un vendedor puede ser requerido a recaudar los impuestos locales de uso para otra jurisdicción local impositiva. Para información adicional, vea la sección del impuesto local de uso.

Un lugar de negocios

Si el vendedor solamente tiene un lugar de negocios en una ciudad local, condado de distrito con propósito especial, y/o autoridad de tránsito de jurisdicciones impositivas, el impuesto sobre ventas será recaudado para esas jurisdicciones en todas las ventas de artículos imponibles hechos a clientes en Texas.

Por ejemplo, si un vendedor solamente tiene un lugar de negocios en Bastrop, los impuestos locales de ventas aplicables que deberán son los impuestos sobre ventas a la ciudad de Bastrop de 1.5 por ciento e impuesto de ventas al condado de Bastrop de 0.5 por ciento en todas las ventas de artículos imponibles entregados en Texas. Si un lugar de negocios del vendedor está en Uvalde, los impuestos locales sobre ventas aplicables que se deberán son el impuesto sobre ventas de la ciudad de Uvalde de 1 por ciento, impuesto de ventas del condado de Uvalde de 0.5 por ciento e impuesto sobre ventas del SPD de Uvalde de 0.5 por ciento en todas las ventas de artículos imponibles enviados o entregados en Texas.

Note que en los ejemplos mencionados anteriormente con respecto a Bastrop y Uvalde, ningún impuesto local adicional puede ser recaudado en estas transacciones porque el máximo ha alcanzado el 2 por ciento.

Sin embargo, si el lugar de negocios del vendedor está en Driftwood, los impuestos locales sobre ventas aplicables que se deberán serán el impuesto sobre ventas de Dripping Springs SPD de 0.25 por ciento e impuesto sobre ventas del condado de Hays de 0.5 por ciento de todas las ventas de artículos imponibles hechos en Texas. Por lo tanto, si el vendedor no recauda el máximo de 2 por ciento de impuesto local sobre ventas, el vendedor puede ser requerido a recaudar hasta 1.25 por ciento adicional del impuesto local o el impuesto de uso de tránsito en el punto de entrega. (Vea la sección en el impuesto local de uso).

Más de un lugar de negocios

Cuando un vendedor tiene más de un lugar de negocios en Texas, el impuesto local recaudado es determinado por el lugar de negocios del cual los artículos son enviados y no la ubicación donde se recibió la orden. Si el vendedor envía artículos de un lugar de negocios en una jurisdicción impositiva, el impuesto local sobre ventas se debe recaudar para esa jurisdicción.

Por ejemplo, suponga que un vendedor tiene un lugar de negocios en El Paso y otro lugar de negocios en Fort Worth. Un cliente hace una orden en el lugar de negocios en El Paso para distribuirse en El Paso, pero los bienes son enviados desde el lugar de negocios del vendedor en Fort Worth.

Basado en estos hechos, se debe el impuesto sobre ventas de ciudad de Fort Worth de 1 por ciento, pero no hay impuesto de ventas de condado que se aplica para recaudar porque ni el condado de Tarrant ni el condado de Denton (donde Fort Worth esta localizado) tiene un impuesto local sobre ventas y uso. El impuesto sobre ventas de Fort Worth SPD de 0.5 por ciento y el impuesto sobre ventas de Fort Worth MTA de 0.5 por ciento es también debido porque Fort Worth es donde los bienes fueron enviados, aunque la orden se haya recibido en El Paso y los bienes sean enviados a una dirección en El Paso. Note que en este ejemplo, ningún impuesto local de uso adicional puede ser recaudado porque el máximo de 2 por ciento ha sido alcanzado.

Pedidos recibidos en un lugar de negocios en Texas; Productos entregados por un tercer vendedor en el exterior de Texas ("embarque enviado")

Si un vendedor recibe una orden en un lugar de negocios en Texas, y los bienes o los servicios imponibles son entregados a clientes de Texas por un suministrador de terceros localizado en el exterior de Texas, el vendedor debe recaudar el impuesto local sobre ventas basado en el lugar de negocios donde se recibió la orden. Por ejemplo, suponga que un vendedor opera un lugar de negocios en Round Rock y recibe una orden de un cliente para un artículo que debe ser ordenado de un suministrador localizado en el exterior de Texas. El vendedor recibe el pago para el artículo del cliente. El vendedor instruye al suministrador a que envíe el artículo directamente a la ubicación del cliente en Texas en vez de enviarlo al lugar de negocios del vendedor. Basado en estos hechos, el vendedor debe recaudar impuestos locales de ventas basados en su lugar de negocios en Round Rock, que es el lugar de negocios donde fue recibida la orden.

Si un vendedor recibe una orden en un lugar de negocios en Texas y los bienes o servicios imponibles vendidos son entregados al cliente en Texas desde el lugar de negocios del vendedor localizado en el exterior de Texas o del almacén de vendedor, centro de distribución u otra ubicación en el exterior de Texas (aunque éste no sea el lugar de negocios que toma las órdenes), el vendedor debe recaudar el impuesto local de uso basado en donde se entregó el producto. Para más información, vea la sección en el impuesto de uso para embarque enviado.

Vendedor viajante, vendedor ambulante y lugar de negocios temporal

Las reglas son diferentes para recaudar los impuestos locales que aplican al vendedor viajante, vendedor ambulante (p. ej. vendedores sin ningún lugar de negocios) y las personas que operan lugar de negocios temporal.

Vendedor viajante

Para propósitos sobre ventas del impuesto y uso en Texas, el vendedor viajante es una persona que opera de un lugar de negocios de vendedor en Texas y va a las ubicaciones de clientes a solicitar ventas. Ellos generalmente no llevan inventario preparado para la venta inmediata pero puede llevar consigo muestras y las manifestaciones. El vendedor viajante recibe órdenes de clientes en varias ubicaciones por todo el estado y después transmite la información al lugar de negocios del vendedor para procesar.

Si un vendedor viajante recibe una orden y la entrega o el embarque es hecho de una ubicación dentro de Texas que no es un lugar de negocios del minorista de Texas, el impuesto local sobre ventas es debido basado en el lugar de negocios del minorista del cual el vendedor opera.

Por ejemplo, suponga que un minorista de Texas tiene un lugar de negocios en Lufkin, un vendedor que opera fuera de esa ubicación que viaja por todo Texas solicitando ventas y un almacén en New Braunfels que no es un lugar de negocios del cual todas las órdenes son enviadas. Basado en estos hechos, todas las órdenes recibidas por el vendedor deben ser consideradas hechas desde el lugar de negocios en Lufkin. Por lo tanto, el vendedor debe recaudar el impuesto sobre ventas de 1.5 por ciento de impuesto sobre ventas de la jurisdicción de la ciudad de Lufkin y el 0.5 por ciento de impuesto sobre venta para el condado de Angelina (donde Lufkin esta localizado) en todas las ventas hecha por el vendedor viajante y enviadas del almacén de New Braunfels.

Si una orden es recibida por un vendedor viajante y la entrega o el embarque es hecho de un lugar de negocios del minorista de Texas, el impuesto local sobre ventas que se debe es basado en el lugar de negocios del minorista de donde el artículo es enviado y no del lugar de negocios en que el vendedor opera.

Por ejemplo, suponga que un vendedor tiene dos lugares de negocios en Texas, uno en Lufkin y uno en New Braunfels, y un vendedor viajante basado fuera de Lufkin. Basado en estos hechos, el impuesto local sobre ventas se bebe basado en el lugar de negocios en que las órdenes son enviadas. Así, si el vendedor viajante toma una orden en Mission y el artículo es enviado del lugar de negocios de New Braunfels, entonces el impuesto local sobre ventas de New Braunfels es recaudado en la venta, más cualquier impuesto sobre ventas del condado de Guadalupe o condado de Comal, dependiendo de la ubicación exacta del lugar de negocios del vendedor en la ciudad de New Braunfels. Ningún impuesto local es recaudado basado al lugar de negocios en Lufkin, aunque el vendedor sea basado fuera de ese lugar de negocios.

Además, note que un lugar de negocios con vendedores viajantes es considerado como tener actividad comercial en todas ubicaciones donde los vendedores han hecho las visitas de ventas. Por lo tanto, el vendedor puede ser responsable de recaudar los impuestos locales de uso además de impuestos local sobre ventas tales como las transacciones mencionadas anteriormente. (Vea la sección en el impuesto local de uso).

Vendedor ambulante

Un vendedor que no opera un lugar de negocios en Texas y que viaja a varias ubicaciones en este estado para solicitar ventas es un "vendedor ambulante". Los vendedores ambulantes recaudarán el impuesto para todas las jurisdicciones locales impositivas en Texas donde se hace la entrega o donde el cliente toma la posesión.

Por ejemplo, si una persona vende alfombras desde un camión en San Antonio, entonces el vendedor debe recaudar todos aplicables impuestos locales sobre ventas de San Antonio de cada venta: Impuestos sobre ventas de la ciudad de San Antonio, MTA y ATD.

Si un vendedor no opera un lugar de negocios en Texas, tiene vendedores que viajan en todas partes del estado solicitando ventas y tienen órdenes enviadas de una ubicación en el exterior de Texas, entonces ningún impuesto local sobre ventas es debido; el impuesto local de uso sólo es debido basado en el punto de la entrega. (Vea la sección en el impuesto local de uso).

Lugar de negocios temporal

Un "lugar de negocios temporal" es una ubicación establecida con el propósito de recibir órdenes y hacer ventas por un periodo de tiempo limitado. Por ejemplo, un puesto en una feria artesanal o exhibición de arte es un lugar de negocios temporal. Cuando un vendedor opera un lugar de negocios temporal, los impuestos locales sobre ventas deben ser recaudados para las jurisdicciones impositivas en efecto en esa ubicación por todos los artículos imponibles transferidos a clientes al momento de la venta.

Por ejemplo, suponga que un vendedor tiene un lugar de negocios de vender joyas en la ciudad de Blanco con regularidad. El vendedor decide tomar parte en una exhibición artesanal en la cuidad de Hutto vendiendo artículos imponibles en un lugar de negocios temporal. Para los propósitos de impuesto sobre ventas y uso de Texas, se considera que el vendedor opera un lugar de negocios en la cuidad de Hutto y es requerido a recaudar todos los impuestos locales de ventas aplicables en efecto en esa ubicación en todas las ventas hechas allí. El hecho de que las actividades de negocio del vendedor en la cuidad de Hutto son temporales y que el lugar de negocios usual esta localizado fuera de la ciudad de Blanco, no afecta la responsabilidad del vendedor de recaudar el impuesto local sobre las ventas de la cuidad de Hutto.

Si el vendedor recibe una orden en una ubicación temporaria que se completa y luego es enviada de la tienda del vendedor en la ciudad de Blanco, entonces los impuestos locales de ventas son basados en el lugar de negocios desde donde el artículo es enviado y no la ubicación temporaria donde la orden fue recibida. Utilizando el ejemplo mencionados anteriormente, suponga que un cliente ordena una joya especial que el vendedor no tiene en inventario en el lugar de negocios temporal en la cuidad de Hutto. El vendedor luego envía el artículo al cliente de la ciudad de Blanco. En este caso, el vendedor debe recaudar los impuestos locales sobre ventas de la cuidad de Blanco y no los impuestos de la cuidad de Hutto, aunque la orden y el pago fueron recibidos en la cuidad de Hutto.

Impuesto local de uso

El impuesto local de uso es recaudado basado en donde el cliente recibe los bienes o los servicios: el punto de la entrega. Los vendedores de Texas pueden ser requeridos a recaudar los impuestos locales de uso si ellos tienen actividad comercial en las jurisdicciones locales impositivas en efecto al punto de la entrega a menos que el máximo de 2 por ciento para impuestos locales sea excedido.

"Tener actividad comercial"-- ¿Quién debe recaudar el impuesto local de uso?

Si un vendedor de artículos imponibles tiene cualquiera de lo siguiente dentro de una jurisdicción local o hace cualquiera de lo siguiente dentro de una jurisdicción local, entonces se considera que el vendedor tiene actividad comercial en esa jurisdicción y puede ser requerido a recaudar el impuesto de bienes o servicios imponibles entregados en esa jurisdicción.

Las ubicaciones

Esto incluye las ubicaciones permanentes y temporarias, si son operadas por el minorista directamente o por un agente. Puede ser una oficina, almacén, centro de distribución, lugar de almacenamiento, sitio de ventas o muestra, puesto temporal o cualquier otro lugar de negocios.

Representantes de ventas

Esto incluye agentes, vendedores, promotores y vendedores independientes que operan a favor de compañías directas de ventas. Un representante incluye un vendedor u otra compañía que acepta la devolucion de mercancía comprada de una afiliada o entidad relacionada al negocio. (Vea la sección en vendedores por Internet para información adicional).

Las Entregas

El uso de vehículos de la compañía (sea propio, arrendado o alquilado) para entregar artículos imponibles a clientes en la jurisdicción impositiva significa que el vendedor tiene actividad comercial allí.

Equipo arrendado

Si un vendedor deriva los ingresos de arrendamiento de equipo u otras propiedades tangibles personales en la jurisdicción impositiva, el vendedor tiene actividad comercial allí.

Proveer servicios

Esto incluye los servicios proveídos por empleados de la compañía o agentes autorizados de servicio, inclusive subcontratistas.

Periodo de responsabilidad sobre la recaudación del impuesto de uso

Una vez que un vendedor haya tenido actividad comercial en una jurisdicción impositiva local, el impuesto local de uso aplicable para esa jurisdicción debe ser recaudado (cuando posible) por 12 meses después de que el vendedor tuvo la última actividad comercial allí.

No recaude más de 2 por ciento

Dos reglas importantes deben ser recordadas al recaudar el impuesto local de uso. Primero, un vendedor no puede recaudar más que un total del 2 por ciento combinados por los impuestos locales sobre ventas y uso. Si la tasa de un tipo de impuesto local de uso aplicable no puede ser recaudada en su totalidad sin sobrepasar el máximo de 2 por ciento, aunque el impuesto de uso sea técnicamente debido, el vendedor no lo puede recaudar. Segundo, el vendedor debe recaudar los impuestos locales de uso aplicables en el siguiente orden según el tipo del impuesto, asegurándose de no recaudar el mismo tipo de impuesto de uso ya recaudado como impuesto sobre ventas en la misma transacción.

  1. Ciudad
  2. Condado
  3. Distritos con propósitos especiales
  4. Autoridades de tránsito

Una manera de pensar para aplicar estas reglas es que primero se recaudan todos los impuestos locales sobre ventas aplicables relacionadas a la venta del artículo imponible, que nunca será más de 2 por ciento. Entonces, si el máximo de 2 por ciento no fue alcanzado al recaudar todos impuestos sobre ventas aplicables, puede recaudar cualquier impuesto de uso aplicable en el orden mencionado anteriormente sin sobrepasar el total de 2 por ciento.

Recaudando el impuesto de uso en productos entregados desde el interior de Texas con un lugar de negocios

Si el único lugar de negocios de un vendedor está fuera de una jurisdicción local impositiva y él envía o entrega artículos imponibles dentro de una jurisdicción impositiva, el vendedor debe recaudar los impuestos locales de uso si él tiene actividad comercial en la jurisdicción.

Por ejemplo, suponga que un lugar de negocios está en Spring Branch y el vendedor entrega sus productos a un cliente en la ciudad de Bulverde. La entrega de propiedad tangible personal localizada dentro de una jurisdicción local impositiva causa que el vendedor tenga actividad comercial en Bulverde. Por lo tanto, el vendedor necesita recaudar un total de 8.25 por ciento del impuesto sobre ventas y uso en la transacción en este orden: 6.25 por ciento de impuesto estatal de ventas, más 0.5 por ciento de impuesto de ventas sobre condado de Comal, más 0.5 por ciento de impuesto sobre ventas del Distrito de Biblioteca de Bulverde, más 1 por ciento de impuesto sobre uso de la ciudad de Bulverde.

Por favor note en este ejemplo que si el vendedor hace una entrega en un condado o un distrito con propósito especial que impone un impuesto sobre ventas, el impuesto local de uso del condado o distrito con propósito especial no sería debido porque un cliente no debe el mismo tipo de impuesto dos veces. Ya que los impuestos sobre ventas del condado de Comal y del Distrito de Biblioteca de Bulverde (SPD) son debidos, el cliente no debe otro impuesto de uso del condado ni del distrito con propósito especial basados en el punto de entrega.

Productos entregados en el interior de Texas con más de un lugar de negocios

Cuándo un vendedor tiene más de un lugar de negocios, los impuestos locales que se deben son determinados por el lugar de negocios donde los artículos son entregados. Si los bienes o los servicios imponibles son entregados de un lugar de negocios fuera de una jurisdicción impositiva a una ubicación dentro de una jurisdicción impositiva, recauda los impuestos de uso para esa jurisdicción si el vendedor tiene actividad comercial en esa jurisdicción.

Por ejemplo, suponga que un vendedor tiene un lugar de negocios fuera de los límites de la ciudad de Blanco en el condado de Blanco y un lugar de negocios dentro de la ciudad de Marble Falls. Un cliente hace una orden para muebles en una tienda en Marble Falls que será entregada a una ubicación dentro de los límites de la ciudad de Blanco. El vendedor entrega los muebles en su propio vehículo de su lugar de negocios en el condado de Blanco. Basado en estos hechos, el vendedor debe recaudar primero todo impuesto local de ventas aplicable, que es 0.5 por ciento del impuesto local para el condado de Blanco. Ya que el máximo del 2 por ciento todavía no se alcanzado, el vendedor necesita determinar si es aplicable el impuesto de uso, empezando con el impuesto de uso de la ciudad. Ya que la entrega es hecha en la ciudad de Blanco, se debe el impuesto de uso de 1.5 por ciento para la ciudad de Blanco, aunque la orden fue hecha en la ubicación de Marble Falls. El vendedor ahora ha alcanzado el máximo de 2 por ciento, así que ningún de impuesto local adicional puede ser recaudado, aunque sea aplicable.

Recaudamiento de impuesto de uso por embarque enviado

Un vendedor que tiene actividad comercial en Texas es responsable de recaudar el impuesto estatal de Texas y algún impuesto local aplicable en todas las ventas que son mandados por correo, enviados o entregados a un cliente en Texas, inclusive las órdenes que son embarque enviado. Un "embarque enviado" es una orden que se recibe por un vendedor en una ubicación y enviado directamente a la ubicación del cliente por el vendedor o un suministrador de terceros no relacionado desde otra ubicación.

Pedidos ordenados en un lugar de negocios del vendedor en Texas: Productos entregados desde una ubicación del vendedor fuera del estado

Si un vendedor recibe una orden en un lugar de negocios en Texas y los bienes o los servicios imponibles vendidos son entregados a clientes de Texas desde la ubicación fuera del estado del vendedor, y si el vendedor tiene actividad comercial donde el producto es entregado, el vendedor debe recaudar el impuesto de uso en efecto para cualquier ciudad, condado, distrito con propósito especial y/o jurisdicciones de las autoridades de tránsito donde el producto es entregado, si el vendedor tiene actividad comercial en la jurisdicción.

Pedidos ordenados con un vendedor localizado en el exterior de Texas; Productos entregados dentro de Texas

Si un vendedor recibe una orden en un lugar de negocios localizado en el exterior de Texas, pero la entrega o el embarque es hecho a un cliente en Texas desde una ubicación dentro del estado que no es un lugar de negocios (tal como un almacén o centro de distribución), el vendedor debe recaudar el impuesto de uso en efecto en la ciudad, condado, distrito con propósito especial y/o jurisdicciones de la autoridad de tránsito donde el producto es entregado, si el vendedor tiene actividad comercial en la jurisdicción.

Pedidos recibidos por vendedor localizado en el exterior de Texas; Productos entregados dentro de Texas

Si una orden es recibida por un vendedor asignado a un lugar de negocios localizado en el exterior de Texas, y la entrega o el embarque es hecho de la ubicación dentro de Texas que no es un lugar de negocios del vendedor tal como un almacén o centro de distribución, el vendedor debe recaudar el impuesto de uso en efecto para la ciudad, condado, distrito con propósito especial, o jurisdicciones autoridad de tránsito donde el producto se entrega si el vendedor tiene actividad comercial en la jurisdicción.

Ventas por Internet

Vendedores de Texas

Los vendedores del Internet son requeridos a recaudar el impuesto local del mismo modo que ventas hechas por cualquier otro negocio. El impuesto sobre ventas y uso de Texas se aplica a artículos imponibles (propiedad personal tangible y servicios imponibles) cuando las órdenes son hechas por el Internet y son enviadas o entregadas a un comprador en Texas. Los impuestos locales sobre ventas son basados en el lugar de negocios del vendedor e impuestos de uso son basados en el punto de la entrega al comprador. Igual que con ventas hechas por negocios tradicionales "ladrillo y mortero", los impuestos de Texas no deben ser recaudados en el artículo imponible enviado ni entregado por el vendedor a una ubicación en el exterior de Texas.

El hogar del vendedor es considerado un lugar de negocios si el vendedor recibe o procesa tres o más órdenes allí durante un año calendario. Por ejemplo, una persona que vive en Texas que vende tres o más artículos por el Internet o subasta en línea de sitio del web, tiene un lugar de negocios en Texas y es responsable de recaudar e declarar impuesto por el año en el que esas ventas fueron hechas. La ubicación del servidor de computadoras que hospeda el sitio del web no es un factor para determinar qué impuestos de ventas y uso deben ser recaudados.

Los vendedores por el Internet son responsables de recaudar impuestos estatales y locales de Texas si el vendedor por el Internet tiene actividad comercial dentro de una jurisdicción.

Por ejemplo, vendedores por el Internet son considerados teniendo actividad comercial en una jurisdicción si hay una entidad relacionada o afiliada en la jurisdicción que aceptará la devolución de mercancía vendidos por el vendedor en el Internet. La entidad relacionada o afiliada puede ser una división o sucursal separada del mismo vendedor o una entidad legal separada. Más específicamente, compañía "a" es un minorista tradicional de ladrillo y mortero con varias ubicaciones en Texas. La compañía "a" forma una entidad legal separada, compañía "b.com", para hacer ventas por el Internet. La compañía "b.com" no tiene una ubicación física en Texas; sin embargo, los clientes que hacen las compras de la compañía "b.com" pueden devolver o pueden cambiar esa mercancía en las ubicaciones físicas de la compañía "a" en Texas. Basado en estos hechos, la compañía "a" actúa como un representante para la compañía "b.com", y la compañía "b.com" tiene el contacto o el "nexo" suficiente en cualquiera de las jurisdicciones de impuesto sobre ventas en efecto en la ubicación de la compañía "a".

Vendedores fuera del estado

Un vendedor que no opera un lugar de negocios en Texas, pero que de otra manera tiene actividad comercial en este estado, es requerido de recaudar los impuestos de uso estatales y locales en lugar de los impuestos sobre ventas de todas las órdenes de artículos imponibles entregados a clientes en Texas.

Las tasas impositivas de uso son igual a las tasas impositivas de ventas. Como previamente indicado, un almacén no es considerado un lugar de negocios para el propósito de impuesto sobre ventas y uso para Texas a menos de que tres o más órdenes sean recibidas en esa ubicación. Si un vendedor recibe una orden en un lugar de negocios localizada en el exterior de Texas, pero la entrega o el embarque son hechos a un cliente en Texas desde una ubicación dentro del estado que no es un lugar de negocios (tal como un almacén o el centro de distribución), el vendedor debe recaudar el impuesto de uso para la ciudad, condado, el distrito con propósito especial o autoridad de tránsito donde el producto es entregado si el vendedor tiene actividad comercial en la jurisdicción.

Excepciones

Si una persona vende cualquiera de los siguientes servicios, solo siga las instrucciones abajo para ese servicio. Sin embargo, el máximo de 2 por ciento todavía aplica cuando recaude los impuestos locales a estos servicios.

Servicios de entretenimiento

Recaudar los impuestos locales en servicios de diversión basados en donde el desempeño o el acontecimiento ocurre.

Televisión por cable

Recaudar los impuestos locales en servicios de televisión por cable basados en donde el cliente recibe el servicio.

Excepción: Desde el 8 de febrero de 1996, el servicio satélite proporcionó a las propiedades residenciales y comerciales, el cual es comúnmente conocido como servicio de satélite "direct-to-home", es exento de impuestos de ubicación bajo el Acto Federal de Telecomunicaciones de 1996.

Contratistas con contratos separados para construcción nueva y la reparación residencial y proyectos de remodelación

Contratistas que trabajan bajo un contracto separado cobran cargos separados por los materiales y el trabajo. Un contratista que tiene un contrato separado para nueva construcción residencial, nueva construcción comercial o reparación residencial y remodelación debe recaudar impuestos locales en el cargo por materiales basado en la ubicación del sitio del trabajo.

Bajo un contrato de suma global para la reparación y remodelación residencial o nueva construcción (residencial o no residencial), el contratista es considerado como consumidor de todos los materiales y les debe pagar el impuesto a suministradores al momento de la compra; el contratista no recauda impuesto de ventas en la carga al cliente. Si el suministrador entrega los bienes al sitio del trabajo, el suministrador recaudará el impuesto de ventas del contratista basado en la ubicación del lugar de negocios del suministrador y puede recaudar también los impuestos locales de uso basados en el punto de la entrega. Un contrato de suma global es un contrato en el que el precio acordado es una cantidad de suma global y en el que los cargos por materiales incorporados no son indicadas separadamente de los cargos por el trabajo.

Floristas

Recaudar los impuestos locales, inclusive impuestos de tránsito, basado en la ubicación del lugar de negocios que toma la orden, sin importar donde se haga la entrega.

Telecomunicaciones de líneas telefónicas

Recaudar los impuestos locales en servicios de telecomunicaciones de líneas telefónicas vendidos en base de llamada por llamada basado en la ubicación del teléfono u otro dispositivo del cual la llamada u otra transmisión originan. Si el vendedor no puede determinar donde la comunicación origina, recaudar el impuesto local basado en la dirección a la que el servicio es facturado.

Servicios de telecomunicaciones móviles

Recaudar los impuestos locales en servicios de telecomunicaciones móviles (p. ej., teléfonos celulares) basados en el lugar del uso primario. El lugar de uso primario debe ser la dirección residencial de la calle del cliente o la dirección primaria de calle del negocio dentro del área licenciada del proveedor de servicio. Si la persona que contrata para el servicio con el proveedor de servicio no es el usuario final, el lugar del usuario final de uso primario determina cuáles impuestos locales se deberán.

Gas natural y electricidad

Recaudar los impuestos locales basados donde el cliente recibe el gas o electricidad. El uso residencial de gas y electricidad es exento del impuesto del condado, distrito con propósito especial, y tránsito, y en muchas ciudades, del impuesto de la ciudad. Una lista de todas las ciudades que actualmente imponen el impuesto de ventas en el uso residencial de gas y electricidad y ciudades elegibles para imponer el impuesto está disponible en el sitio web: www.window.state.tx.us/taxinfo/utility/reflist.html

Reparación y remodelación de propiedades no-residenciales

Si un contratista proporciona los servicios de reparación, restauración o remodelación en reformas a bienes raíces no residenciales, el cargo entero, aunque sea facturado por separado o en suma global, está sujeto al impuesto local. Recaudar los impuestos locales por el trabajo y materiales basándose en la ubicación del sitio de trabajo.

Servicios de colección del desecho

Recaudar los impuestos locales basados en donde el desecho es reunido.

94-105s
(09/2007)

Required Plug-ins