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Impuestos sobre las Ventas de Texas
Preguntas Frecuentes

Fin de Semana Libre de Impuestos sobre las Ventas

  1. La publicación acerca del fin de semana libre de impuestos sobre las ventas indica lo siguiente: “Los consumidores de Texas toman un descanso de los impuestos estatales y locales sobre las ventas y uso …” Por favor clarifique quién es el “consumidor de Texas.” Por ejemplo, ¿pueden los residentes de otros estados o países hacer compras que califican para la exención?
  2. ¿Deben los compradores presentar un certificado de exención u otra documentación para reclamar la exención?
  3. ¿Tienen todos los vendedores localizados en Texas que participar en este evento?
  4. ¿Puedo alquilar un esmoquin para mi boda libre de impuestos durante este fin de semana?
  5. ¿Puede un comprador recibir un reembolso de los impuestos si compra artículos que califican antes del fin de semana libre de impuestos?
  6. Pensé que el fin de semana libre de impuestos era durante el mes de agosto. ¿Cuándo y por qué cambió la fecha?
  7. ¿Pueden ser vendidos libre de impuestos durante este fin de semana los artículos en paquetes que contienen artículos que califican para la exención junto a artículos que no califican? Por ejemplo, voy a vender un paquete con artículos escolares que incluye lápices, papel, crayones y pega, pero el paquete también contiene bolsitas plásticas y pañuelos de papel (Kleenex) que no califican. ¿Puedo vender este paquete libre de impuestos durante el fin de semana libre de impuestos sobre las ventas?
  8. ¿Califican las órdenes especiales para la exención durante el fin de semana libre de impuestos sobre las ventas? Mis clientes ordenan con un depósito pero puede que la mercancía no esté lista para ser recogida por algunas semanas. He leído que se pueden hacer compras por “layaway.” ¿Aplica esto también a las órdenes especiales o a la medida para artículos elegibles que se solicitaron durante el periodo de tiempo de la exención?
  9. He notado que algunos de los artículos escolares que piden las escuelas de mis hijos no se encuentran en la lista de los que califican para la exención durante el fin de semana. ¿Por qué?
  10. ¿Califican para la exención los cargos por entrega, envío o administración?
  11. ¿Cómo se administran los cargos por transportación cuando se envían artículos que califican en el mismo paquete con otros que no califican?
  12. ¿Qué sucede con el precio total de la venta si el artículo es valorado en $100 o más cuando se suman los cargos por el transporte?

1. La publicación acerca del fin de semana libre de impuestos sobre las ventas indica lo siguiente: “Los consumidores de Texas toman un descanso de los impuestos estatales y locales sobre las ventas y uso …” Por favor clarifique quién es el “consumidor de Texas.” Por ejemplo, ¿pueden los residentes de otros estados o países hacer compras que califican para la exención?

“Los consumidores de Texas” se refiere a cualquier persona en Texas que compra artículos que califican como exentos durante el fin de semana libre de impuestos sobre las ventas en una tienda en Texas o que compra por Internet o catálogo de un vendedor que hace negocios en este estado.

2. ¿Deben los compradores presentar un certificado de exención u otra documentación para reclamar la exención?

En la mayoría de los casos, los compradores no necesitan emitir un certificado de exención ni ningún otro documento a los vendedores para comprar artículos que califican durante el fin de semana libre de impuestos sobre las ventas.

Existen excepciones para algunas compras de mochilas y artículos escolares como sigue:
  1. Una persona que compra más de 10 mochilas debe presentar un certificado de exención probando así que compró las mochilas para el uso de estudiantes de escuela elemental o secundaria.
  2. Una persona que compra artículos escolares bajo una cuenta comercial debe presentar un certificado de exención probando que los artículos comprados son para el uso de estudiantes de escuela elemental o secundaria. “Bajo una cuenta comercial” significa que un comprador está utilizando una tarjeta de crédito o cheque comercial y no personal, que la cuenta está siendo facturada bajo una cuenta comercial mantenida con el vendedor al por menor, o que utiliza una membresía comercial en el negocio al por menor que es basada en una membresía.
3. ¿Tienen todos los vendedores localizados en Texas que participar en este evento?

Todos los vendedores que tienen negocio en Texas y venden productos que califican deben participar en este evento para cumplir con la sección 151.326 y 151.327 de la ley del código de impuestos.

Si un vendedor cobra impuestos por la venta de artículos que califican durante el fin de semana libre de impuestos, el comprador puede solicitar un reembolso del vendedor. En vez del reembolso directo del impuesto al comprador, el vendedor puede asignar los derechos del reembolso al comprador y éste a su vez puede solicitar el reembolso directamente de la Contraloría del Estado. Para hacer esto, el vendedor debe dar al comprador un formulario 00-985 Assignment of Right to Refund (PDF, 20KB) firmado. El comprador entonces presenta el formulario junto a la solicitud para el reembolso con copias de las facturas o recibos a la oficina de la Contraloría del Estado.

4. ¿Puedo alquilar un esmoquin para mi boda libre de impuestos durante este fin de semana?

No. El alquiler de ropa y zapatos no califica para la exención del fin de semana. Vea la sección 151.326 (b) (3) del código de impuestos.

Los alquileres y arrendamientos de mochilas y artículos escolares (incluyendo contratos de alquiler para luego comprar) sí califican para la exención durante el fin de semana libre de impuestos sobre las ventas. Bajo la sección 151.005 del código de impuestos, la definición de la palabra “venta” incluye el intercambio, trueque, arrendamiento o alquiler de propiedad personal tangible. Por lo tanto, los contratos que son negociados durante el fin de semana libre de impuestos sobre las ventas para alquilar y arrendar artículos que califican son exentos de impuestos. La exención solo aplicará al periodo de alquiler o arrendamiento especificado en el contrato. Las extensiones o renovaciones de los contratos no calificarán a menos que no ocurran durante otro periodo de exención de impuestos sobre las ventas.

5. ¿Puede un comprador recibir un reembolso de los impuestos si compra artículos que califican antes del fin de semana libre de impuestos?

No. La exención de los impuestos sobre las ventas aplica solo a las compras de ropa, zapatos, mochilas y artículos escolares que califican durante este periodo que comienza el tercer viernes de agosto a las 12:01 a.m. y que termina a la medianoche de ese domingo. Los clientes que compran artículos que califican antes o después del periodo designado no pueden recibir reembolso de los impuestos a menos que no aplique alguna otra exención.

6. Pensé que el fin de semana libre de impuestos era durante el mes de agosto. ¿Cuándo y por qué cambió la fecha?

La Octogésima segunda Sesión Legislativa del 2011 pasó dos proyectos de ley sobre el cambio de la fecha. La ley 1555 de la Cámara de Representantes tomó efecto el 19 de junio de 2011. La ley No. 1 del Senado fue presentada durante la primera sesión y tomó efecto el 1ero de septiembre de 2011. Estas dos leyes cambian la fecha del fin de semana libre de impuestos sobre las ventas de agosto al mes de julio comenzando en el 2012.

7. ¿Pueden ser vendidos libre de impuestos durante este fin de semana los artículos en paquetes que contienen artículos que califican para la exención junto a artículos que no califican? Por ejemplo, voy a vender un paquete con artículos escolares que incluye lápices, papel, crayones y pega, pero el paquete también contiene bolsitas plásticas y pañuelos de papel (Kleenex) que no califican. ¿Puedo vender este paquete libre de impuestos durante el fin de semana libre de impuestos sobre las ventas?

Los componentes primarios de un paquete determinan su elegibilidad para la exención del impuesto durante este fin de semana. Si los componentes primarios del paquete califican, entonces el paquete completo puede ser vendido libre de impuestos durante el fin de semana libre de impuestos sobre las ventas. En un paquete que está mayormente compuesto de artículos que no califican, los artículos que son exentos no califican aunque el paquete incluya algunos artículos que califican.

8. ¿Califican las órdenes especiales para la exención durante el fin de semana libre de impuestos sobre las ventas? Mis clientes ordenan con un depósito pero puede que la mercancía no esté lista para ser recogida por algunas semanas. He leído que se pueden hacer compras por “layaway.” ¿Aplica esto también a las órdenes especiales o a la medida para artículos elegibles que se solicitaron durante el periodo de tiempo de la exención?

La respuesta es “no” si el cliente solo hace un depósito durante el periodo de exención del fin de semana. Por otro lado, la exención aplica cuando la orden para el artículo que califica es aceptada por el vendedor y pagado en su totalidad por el comprador durante el fin de semana, aunque la entrega tome lugar después del periodo de exención del fin de semana. Un vendedor “acepta” una orden cuando recibe el pago en su totalidad y toda la información necesaria para completar la venta y toma la acción necesaria para completar la orden para el envío inmediato de la misma. Las acciones del vendedor para completar una orden incluyen la colocación de una estampilla de la fecha de inicio (“date stamp”) en una orden de entrega por correo o la asignación de un número para la orden de una telefónica. Una orden se considera ser para el envío inmediato cuando el cliente no solicita un envío tardío. Una orden se considera ser para el envío inmediato aún cuando el envío se tarde debido a un atraso en las órdenes o porque no hay inventario disponible o el artículo no ha llegado a la compañía vendedora.

9. He notado que algunos de los artículos escolares que piden las escuelas de mis hijos no se encuentran en la lista de los que califican para la exención durante el fin de semana. ¿Por qué?

La ley 1801 de la octogésima primera Legislatura de 2009 limita los productos elegibles para la exención durante el fin de semana libre de impuestos sobre las ventas a solamente los artículos listados e identificados como “artículos escolares” según está definido ese término en el Acuerdo Revisado del Impuesto sobre las Ventas y Uso.

El Acuerdo Revisado del Impuesto sobre las Ventas y Uso (SSUTA, por sus siglas en inglés) fue desarrollado durante varios años a través de los esfuerzos conjuntos de 40 estados y varios grupos de grandes y pequeños negocios al por menor y de intercambio mercantil. La meta del Impuesto de Ventas Revisado (SST, por sus siglas en inglés) es reducir la carga del cumplimiento con los impuestos para los vendedores simplificando y modernizando las leyes de los impuestos de venta y uso a través de todos los estados, aumentando así las recaudaciones voluntarias de los impuestos sobre las ventas y uso por los vendedores en el comercio interestatal y a la vez animar al Congreso estadounidense a pasar una ley que permitiría a los estados a requerir la recaudación de impuestos por esas ventas.

10. ¿Califican para la exención los cargos por entrega, envío o administración?

Los cargos de la transportación para la entrega de un artículo vendido, por ejemplo, cargos por entrega, envío o manejo y otros, que son facturados por el vendedor al comprador son parte del precio total de venta de los productos vendidos durante el periodo de exención del fin de semana aún cuando se muestra aparte en la factura. Los cargos por la transportación facturados al comprador por el vendedor son exentos si el producto vendido es exento. Por ejemplo, los cargos de la entrega facturados al comprador por el vendedor de una blusa durante el periodo de exención del fin de semana son exentos porque los cargos de entrega son parte del precio total de ventas del artículo exento.

11. ¿Cómo se administran los cargos por transportación cuando se envían artículos que califican en el mismo paquete con otros que no califican?

Los cargos por transportación deben ser recaudados cuando un paquete o entrega contiene artículos exentos y articulos imponibles. Por ejemplo, asuma que un negociante vende pantalones cortos y camisas libre de impuestos durante el fin de semana libre de impuestos. El mismo cliente también compra zapatos de jugar golf, los cuales no califican para la exención. El vendedor al por menor cobra al cliente un cargo por entrega de $5 por artículo. Los cargos por entrega de $5 para los pantalones cortos y camisas son exentos de impuestos sobre las ventas pero los $5 por la entrega de los zapatos de jugar golf son sujetos al impuesto porque estos son artículos por los que se pagan impuestos.

Por otro lado, si el cargo de entrega es siempre el mismo por paquete o por dirección de entrega y la cantidad cobrada es la misma sin importar cuántos artículos son incluidos en el paquete o en la entrega, para propósitos de la exención, el cargo total puede ser atribuido a uno de los artículos en el paquete en vez de distribuirlo proporcionalmente entre todos los artículos. Por ejemplo, asuma que un vendedor cobra $10 por cada dirección del cliente a la que hace entregas sin importar la cantidad de artículos que entrega a esa dirección. Asuma que durante el fin de semana libre de impuestos sobre las ventas, un cliente compra una calculadora que califica para la exención, un libro y una pelota de fútbol americano que no califican y el vendedor le cobra al cliente el cargo de $10 por la entrega de los tres artículos. Bajo esta circunstancia, el vendedor puede atribuir el cargo de $10 por la entrega a la venta de la calculadora que es un artículo que califica y no tiene que dividir el cargo de entrega entre la calculadora, el libro y la pelota de fútbol americano. Porque el cargo puede ser atribuible al artículo exento, el cargo completo por la entrega califica para la exención. La factura de la venta debe claramente identificar que el cargo por la entrega fue atribuida al artículo exento y al mismo tiempo especificar el impuesto de la mercancía que no califica como exenta.

12. ¿Qué sucede con el precio total de la venta si el artículo es valorado en $100 o más cuando se suman los cargos por el transporte?

Los cargos por entrega facturados en conexión a la venta de algún artículo pueden descalificar a algunos de esos productos de la exención. Durante el fin de semana libre de impuestos sobre las ventas, solo la ropa, mochilas y los artículos escolares con un precio menor a $100 califican para la exención de los impuestos sobre las ventas y uso. El precio total de la venta incluye los cargos del vendedor por la entrega. La adición de los cargos por entrega al precio al por menor de un artículo van a ocasionar la pérdida de la exención si el precio total excede $100. Por ejemplo, la compra de un vestido valorado en $89 más el cargo por la entrega de $10 rendirá un precio total de $99 y lo calificará para la exención. Pero, un vestido con un precio de $99 con el cargo por entrega de $10 lo descalificará para la exención porque el precio total de $109 excede el máximo de $100.

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