Fijando las tasas de impuestos
Una vez que la junta de revisión de valoración/tasación aprueba los registros de valoraciones/tasaciones, el jefe de valoración/tasación prepara un registro de valoraciones/tasaciones (appraisal roll) para cada unidad que cobra impuestos. El registro es una lista de las propiedades sujetas a impuestos dentro de los linderos de la unidad que cobra impuestos. Con esto el trabajo anual del distrito de valoración/tasación termina. Ha proporcionado un grupo de valores iguales y uniformes para el uso de todas las unidades locales que cobran impuestos.
Ahora las entidades deciden cuales servicios proporcionarán para el año siguiente, así como cuánto dinero necesitarán. Cada unidad que cobra impuestos adopta una tasa de impuestos que acumulará los impuestos necesarios.
¿Cómo funcionan las tasas de impuestos?
Como contribuyente, es importante que usted entienda la forma en que los gastos del gobierno, la valoración de propiedades y las tasas de impuestos afectan el tamaño de su cuenta de impuestos.
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Los valores de la propiedad determinan la porción de los impuestos que cada contribuyente pagará.
Los cambios en los valores de la propiedad pueden afectar las cuentas de impuestos de los dueños individuales, pero no necesariamente aumentan o disminuyen la cantidad total de impuestos que son designados para una unidad de impuestos.
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Los presupuestos de las unidades que recaudan impuestos son los que determinan la cantidad total de los impuestos.
Los impuestos totales aumentan solamente cuando los gastos del gobierno aumentan.
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La única manera lógica de comparar las tasas de impuestos es por la cantidad de ingresos que producen.
Las leyes estatales conocidas como “leyes para establecer la verdad en el cobro de impuestos” (truth-in-taxation laws) permiten que los contribuyentes tengan una voz en la toma de decisiones que afectan las tasas de sus impuestos sobre la propiedad.
Comenzando a principios de agosto, las entidades que cobran impuestos toman los primeros pasos hacia la adopción de una tasa de impuestos, al calcular y publicar la tasa efectiva (effective tax rate) y la tasa límite (rollback rate) de impuestos.
La tasa efectiva de impuestos le provee a la entidad aproximadamente la misma cantidad de ingresos para gastos que tuvo al año anterior basándose en las propiedades que han pagado impuestos durante los dos años. Por ejemplo, si los valores de la propiedad aumentan, la tasa efectiva de impuestos baja. Comparando los ingresos por impuestos de un año al próximo le indica si habrá un aumento en los impuestos.
La tasa límite le proporciona a la unidad que recauda impuestos aproximadamente la misma cantidad de ingresos por impuestos que gastó el año anterior para sus operaciones diarias más un colchón de un 8 por ciento, y lo suficientes fondos para pagar sus deudas el año entrante. Para los distritos escolares, el colchón es de 4 centavos por cada $100 de valor de propiedad, no 8 por ciento.
Si una unidad adopta una tasa de impuestos mayor que la tasa límite, los electores de la unidad pueden circular una petición para una elección para reducir o limitar el aumento de los impuestos. Para los distritos escolares no se requiere una petición. La junta escolar puede pedir una elección para ratificar la tasa de impuestos adoptada, si ésta excede la tasa límite.
Cada unidad que recauda impuestos, que no sea un distrito escolar, un distrito fluvial o una pequeña unidad impositiva (con una tasa menor de 50 centavos por cada $100 del valor de la propiedad que recauda menos de $500,000), publica las tasas en el periódico local, junto con una lista de las deudas que debe pagar y la cantidad de dinero que le sobró del año anterior. Un distrito escolar debe publicar una nota especial en el periódico.
Si los contribuyentes de impuestos piensan que la unidad que recauda impuestos no ha calculado y publicado las tasas de buen fe, pueden pedirle a la corte que suspenda la adopción de la tasa de impuestos hasta que cumpla con la ley.
¿Qué pasa si un aumento de impuestos es planeado?
Las unidades que imponen impuestos tienen audiencias públicas sobre los presupuestos para discutir qué servicios se proporcionarán el año entrante y dónde obtener los fondos para estos servicios. Los contribuyentes que están preocupados sobre los gastos deben asistir a estas audiencias.
Si alguna entidad del gobierno quiere aumentar los impuestos sobre la propiedad por encima de la tasa de impuestos existentes, tiene que publicar un anuncio de cuarto de página en un periódico local anunciando audiencias públicas especiales. Los distritos escolares también tienen que publicar una notificación y llevar a cabo una audiencia pública. Las unidades pequeñas tienen un proceso de notificación especial.
Las audiencias públicas le dan a los contribuyentes la oportunidad de expresar su opinión y hacerle preguntas a los miembros del consejo administrativo sobre el aumento de impuestos que se han propuesto.
Antes de que terminen las audiencias, la entidad en cuestión tiene que fijar una fecha, hora y lugar donde se va a adoptar formalmente la tasa de impuestos. Entonces es cuando las unidades de impuestos publican otro cuarto de página anunciando la junta para que la entidad gubernamental adopte la tasa de impuestos.
Si usted cree que alguna de las entidades que cobran impuestos no ha cumplido de buena fe con las leyes en la adopción de una tasa de impuestos, puede presentar una demanda en la corte estatal de distrito para que no se cobren esos impuestos hasta que la entidad cumpla con la ley. Tiene que registrar su pleito antes de que un número sustancial de cuentas de impuestos hayan sido enviadas por correo.
¿Cómo puede usted limitar un aumento de impuestos?
Si una unidad aumenta una tasa de impuestos que excede la tasa límite, los contribuyentes pueden solicitar una elección para limitar el aumento de impuestos al nivel de esa tasa límite. Si un distrito escolar adopta una tasa de impuestos más alta que la tasa límite, el distrito tiene que llevar a cabo una elección sobre el asunto de ratificación de la tasa de impuestos adoptada. No se requiere una petición.
Para las unidades que recaudan impuestos, fuera de los distritos escolares, las peticiones para llevar a cabo una elección de este tipo deben cumplir los siguientes requisitos:
- usar términos legales específicos. Un abogado le puede ayudar a escoger la terminología apropiada para la petición;
- deben firmar por lo menos el 7 ó el 10 por ciento de los electores calificados en la unidad impositiva, dependiendo de si la tasa de impuestos adoptada obtiene más o menos de $5 millones en impuestos por mantenimiento y operaciones. El número de electores calificados es el número de electores de la lista electoral oficial más reciente; y
- la petición tiene que entregarse en la oficina de una unidad recaudadora de impuestos, dentro de 90 días de la fecha en que se adoptó la tasa de impuestos. Una vez recibida la petición, el cuerpo gubermental tiene 20 días para determinar si la petición es válida. Si la considera válida o si el cuerpo gubermental no responde durante los 20 días, tiene que fijar la fecha de la elección dentro de 30 a 90 días.
Si una mayoría vota a favor de la limitación de impuestos, la tasa de impuestos se reduce al nivel de la tasa límite inmediatamente. Para los distritos escolares, si una mayoría vota por no ratificar la tasa de impuestos adoptada por el distrito escolar, la tasa límite calculada es la tasa de impuestos de la escuela. En los distritos escolares, sin embargo, una elección de tasa límite de impuestos no se requiere si el aumento en la tasa de impuestos es una respuesta a un desastre natural.